Forex Kar / Zarar Muhasebeleştirilmesi

Yabancı Parasal Varlıklarda Kambiyo Kâr / Zararının hesaplanması

Yabancı ülkelerde iş yapan birçok şirket, kendilerini yabancı para varlıkları bulundurma durumunda buluyorlar. Daha sonra genellikle döviz kuru dalgalanmaları nedeniyle en uygun şekilde bu varlıklarda meydana gelen kazanç veya kayıpları hesaplamaya çalışıyorlar.

 

En iyi uluslararası muhasebe uygulamalarına göre, döviz parasal değerleri, her raporlama döneminin sonucunda gözlemlenen kapanış kuru kullanılarak çevrilir.

 

Forex Kazanç / Zararları Bilgisayarlı Muhasebe Sistemlerini Kullanarak

 

Günümüzde birçok şirket, yabancı alacaklar ve varlıklar da dahil olmak üzere birçok nakit akışını yönetmek için bilgisayar tabanlı bir muhasebe sistemi kullanmayı tercih etmektedir.

 

Küçük şirketlerle, döviz nakit akışlarını ve parasal varlıklarını takip etmek için QuickBooks gibi nispeten açık ve ucuz bir muhasebe sistemi çözümü bile kullanılabilir.

 

Bu bilgisayarlı muhasebe ortamında, sisteme girilen ve yabancı parasal varlıklara neden olan her işlem genellikle muhasebe amacıyla sistem defterine gönderildiği tarih ile ilgili bir döviz kuru atanır.

Forex Kazanç / Zararları Kağıt Muhasebe Sistemlerini Kullanarak

 

Alternatif olarak, bir şirketin takip etmesi gereken yabancı parasal varlıkları nispeten azsa, bunun yerine döviz bakiyelerinin değerini yönetmek için kağıt tabanlı bir muhasebe sistemi kullanmayı seçebilirler.

 

Bu manuel muhasebe yöntemini tercih eden şirketler genellikle her bir nakit akışını kendi yerel para birimine geri döndüğünde geçerli olan döviz kuru ile ayrı ayrı çevirirler.

 

Yabancı parasal varlıklarla ilgili kur farkı hesaplama yöntemi, döviz alacaklarının veya varlığın alındıkları an döviz olarak döviz alım satımı yapmak için geçerli olabilmektedir.

 

Ayrıca, muhasebecileri, açılış bilançosu tarihine ve kapanış bakiyesine ilişkin tarihi döviz kurlarını, bu bakiyeleri genellikle kendi yerel para birimi olan birincil muhasebe para birimine çevirmek için de kullanabilirler.

 

Parasal Varlıklarda Foreks Kazanç ve Kayıplarını Hesaplama Örneği

 

Örnekleme amacıyla, Japon Yeni’yi alan Japonya’da bir ürün satan küçük bir ABD merkezli şirket örneğini göz önünde bulundurun. Bu türden uluslararası ticaretle uğraşmak, şirketin zamanla Japon Yeni’de bir alacak hesap dengesi oluşturmasına neden olur.

 

Bir yıllık muhasebe döneminde biriken Japon Yeni para varlıklarındaki kur farkı zararı manuel olarak aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır:

 

  • Gün 1 Açılış Bakiyesi Alacak Hesapları = $ 12,500.00
  • USD / JPY 1. Günün Döviz Kuru = 80.00 Yen / $ 1
  • JPY Miktar = 1.000.000 JPY
  • Kredi Üzerinde Yıllık Ürün Satışları = $ 5,882.35
  • USD / JPY Satışlar İçin Döviz Kuru = 85.00 Yen / $ 1
  • JPY Miktar = 500.000 JPY
  • Alınan Satışlarla Nakit Ödemeler = 2.941.18 $
  • USD / JPY Ödemeler İçin Döviz Kuru = 85.00 Yen / $ 1
  • JPY Miktar = 200.000 JPY
  • Gün 365 USD Kapanış Bakiyesi = 15.441.18 Dolar
  • Gün 365 Kapanış Bakiyesi, JPY = 1,300,000 JPY
  • Öngörülen USD / JPY Döviz Kuru 84.19
  • Gerçek 365 USD / Yen Döviz Kuru = 90.00 Yen / $ 1
  • Revize Edilmiş ABD Doları Kapanış Bakiyesi = 14.444,44 Dolar
  • Toplam Yıllık Gerçekleşmiş Kazanç / Kaybı = ($ 996.74) Kaybı

 

Temel olarak, bu şirket için yurtdışı parasal varlıklarda yıllık forex kazanımı ya da kaybı, 365. Günün Gözlemlenen Kapanış Bakiyesi ve Revize Edilen Kapanış Bakiyesi Tutarı için USD tutarlarındaki farktır. Bu örnekte, şirket, USD / JPY forex oranındaki ters hareketten dolayı yılın ikinci çeyreğinde bir düşüş yaşadı.

Bir Cevap Yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir